NDFL

Обзор изменений законодательства об НДФЛ на 2016 год

С наступлением нового года в налоговом законодательстве об НДФЛ произойдут серьезные изменения. Ознакомиться с поправками, вступающими в силу уже в январе, юристы рекомендуют заранее. В помощь представителям бизнеса специалисты подготовили краткий отчет о наиболее важных нововведениях.

Что нужно знать плательщикам НДФЛ и налоговым агентам?

Основные изменения произошли в регулировании правил исчисления и уплаты НДФЛ. Каждое из них заслуживает отдельного внимания.

1) Условия применения мер воздействия

С января 2016 года вводятся жесткие санкции за пренебрежение сроками предоставления отчетности по налогу. В качестве наказания могут применять следующие меры:

• штраф в сумме одной тысячи российских рублей за месяц просрочки, в том числе неполный;
• блокировка расходных операций по банковским и электронным счетам.

Установлена также ответственность за предоставление недостоверной информации. За каждый документ, содержащий искаженные сведения, налоговый агент заплатит пятьсот рублей. При этом добровольное уточнение данных освободит нарушителя от финансовых санкций.

2) Порядок предоставления отчетности

Все работодатели будут ежеквартально передавать отчеты в инспекцию. Годовые расчеты налоговые органы планируют принимать до 1 апреля. Далее последуют жесткие меры. Организации и предприниматели должны раскрывать информацию:

• о начисленных выплатах в пользу наемных сотрудников и лиц, работающих по гражданско-правовым договорам;
• о размере удержанного НДФЛ и суммах, перечисленных в бюджет.

На бумажных носителях отчеты будут принимать у работодателей, численность персонала которых не превысила отметку в 25 человек. При этом филиалы и представительства обязаны сдавать документы по месту ведения деятельности. Головная же организация направляет расчеты по адресу регистрации, либо в отдельности по каждому подразделению.

3) Новые правила для работодателей

Компаниям и бизнесменам, привлекающим к сотрудничеству наемных работников, потребуется выполнять ряд новых требований:

• перечислять удержанный налог не позднее следующего дня с момента проведения операции;
• день получения доходов соотносить с датой утверждения авансового отчета по служебной командировке;
• выполнять особый порядок расчета облагаемой базы при зачете встречных обязательств или получении гражданином материальной выгоды.

Работодатели с 1 января будут предоставлять наемному персоналу вычеты на обучение и лечение. Получить социальную льготу по НДФЛ сотрудник сможет на основании обычного заявления и подтверждающего документа, удостоверенного территориальной ИФНС РФ.

4) Ряд послаблений для налоговых агентов

Период отправки уведомления в контролирующий орган об отсутствии возможности удержания НДФЛ увеличится. Направить такой отчет ответственное лицо вправе до 1 марта.

Налоговые агенты также получили возможность передавать сведения в инспекцию на бумажном носителе. Такое право возникает в случае выплаты менее чем 25 получателям. В 2015 году этот ограничитель устанавливали на отметке в 10 человек.

5) Отчуждение имущественных прав и недвижимости

Теперь при определении облагаемой базы потребуется учитывать затраты на приобретение имущественного права. Так, например, применять алгоритм необходимо в случае уменьшения номинальной стоимости долей в капитале. Актуален механизм и при ликвидации компании с возвратом ценностей собственникам. В 2015 году по этому поводу возникали острые споры.

Применить льготу по НДФЛ при продаже недвижимости будет значительно сложнее. Теперь срок пребывания объекта в собственности гражданина составляет 5 лет. Избежать оплаты налога по истечении 3 лет смогут владельцы, получившие имущество от родственников, в порядке наследования или приватизации.

Намеренно занизить стоимость не получится. В случае реализации недвижимости по цене, не превышающей 70% утвержденной кадастровой оценки, облагаемая база рассчитывается на основе данных единого реестра.

Региональным законодательством могут быть внесены коррективы в описанный порядок. Субъекты РФ получили право сокращать срок владения имуществом, снижать ограничение по продажной стоимости объектов.

Таким образом, нововведений в 2016 году очень много. Большинство из них напрямую касаются только работодателей. Однако изучить поправки будет полезно и непосредственным плательщикам налога.