Налоговики дали разъяснение по поводу заполнения некоторых строк при расчете 6

Налоговики дали разъяснение по поводу заполнения некоторых строк при расчете 6-НДФЛ

Раздел под номером 1 в известной всем бухгалтерам форме (которая называется 6-НДФЛ) заполняется нарастающим итогом, а во втором разделе следует указывать только выплаты, которые относятся к завершающим трем месяцам, за которые отчитывается налоговый плательщик. Такие пояснения содержаться в письме от налоговиков под номером БС-3-11/553 от 12.02.2016.

Многие уже знают про новый отчет в ФНС, который называется 6-НДФЛ. Обязанность сдавать его появилась у плательщиков налогов с текущего года. В таком отчете содержаться обобщенные сведения обо всех работниках (физических лиц), которые работают у налогового агента и имеют доход. Расчет по новой форме 6-НДФЛ ведется на отчетную дату, то есть на последний день квартала. Эти даты каждый бухгалтер может посмотреть в каленлдаре.

В первом разделе отчета, как было сказано ранее, сообщаются общие сведения нарастающим итогом, а вот во втором разделе следует отображать только те операции, которые происходили за последние 3 месяца. Таково мнение налоговиков. Если же у налогового агента какая-либо операция начата в одном периоде, а имеет конец в следующем, то ее следует отображать на момент завершения.

.

Допустим, заработная плата за июнь 2016 года будет выдаваться работникам 5 июля, а НДФЛ перечислиться 6 июля. В этом случае сумма НДФЛ будет включена в раздел 1, а во 2 раздел ее включать не нужно, она будет отображаться в отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.

И отобразить ее следует так:

- строка 100 – 30.06.2016;

- строка 110 – 05.07.2016;

- строка 120 – 06.07.2016;

- строка 130 – соответственно, сумма удержанного и перечисленного НДФЛ.